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行業資訊

2018年中國會計師事務所行業發展現狀分析 本土事務所比重上升

來源:   發布日期:2018-02-27
   中國會計師事務所經營情況:事務所數量和營收逐年上升

  ◆ 會計師事務所發展數量

  近年來,隨著中國經濟的快速發展,中國企業數量增長迅速。數據顯示,2010年末,全國工商登記中小企業超過1100萬家,大中型企業超過10萬家;至2016年末,全國工商登記的中小企業超過2600萬家,大中型企業超過25萬家。

  企業數量的激增,帶動了對會計師事務所的需求。根據中國注冊會計師協會數據顯示,2008-2016年,會計師事務所數量逐年增加,從2008年的7284家增長至2016年8460家。預計2017年,全國會計師事務所數量將達到8560家。

  此外,2016年全國擁有注冊會計師103081人,非執業會員121987人,外國及港澳臺地區非執業會員560人。

  圖表1:2008-2017年會計師事務所數量增長情況(單位:家)

  
圖表1:2008-2017年會計師事務所數量增長情況(單位:家)


  截至2016年底,我國具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所共40家,占全國會計師事務所總數的0.5%,共有合伙人3336人,注冊會計師26879人,分所665家。全國40家證券資格會計師事務所分布在11個省、直轄市,主要分布在北京(22家)、上海(5家)、江蘇(3家)、天津(2家)和浙江(2家),其他地區(福建、廣東、湖北、四川、山東、陜西)各1家。

  圖表2:截至2016年底我國取得取得證券、期貨相關業務許可證會計師事務所

  
圖表2:截至2016年底我國取得取得證券、期貨相關業務許可證會計師事務所


  ◆ 會計師事務所收入規模

  企業數量的增多,尤其近年來企業的不斷上市,對財務審計的的需求不斷上升。根據中注協歷年來公布的事務所綜合評價前百家信息數據顯示,會計師事務所行業業務總收入由2008年的310億元上升至2016年的734億元,年復合增長率達11.4%。

  在2016年的收入中,全國證券資格會計師事務所收入總額為440.3億元,超過全國注冊會計師行業總收入的60%。其中,審計業務收入為400億元,占收入總額的90.9%;證券業務收入為117.3億元,占收入總額的26.6%。與2015年度相比,收入總額、審計業務收入和證券業務收入分別增長了13.6%、15.3%和26.7%。

  根據當前企業和會計師事務所行業發展趨勢,前瞻預計2017年會計師事務所收入總額有望超過800億元。

  圖表3:2008-2017年中國會計師事務所收入規模(單位:億元)

  
圖表3:2008-2017年中國會計師事務所收入規模(單位:億元)


  中國會計師事務所發展結構:國內業務為主且主要分布在北京地區

  ◆ 會計師事務所國際國內業務結構

  從我國會計師事務所業務收入來源來看,其業務主要以國內業務為主,比重約為90%。但隨著近年來會計師事務所國際業務的擴張,國際業務的比重已經上升至10%左右。根據中注協“會計師事務所創先爭優綜合評價指標體系”統計,目前會計師事務所“國際業務收入”比重已經超過10%。

  圖表4:我國會計師事務所國際國內業務比重(單位:%)

  
圖表4:我國會計師事務所國際國內業務比重(單位:%)


  ◆ 會計師事務所區域布局結構

  截至2016年12月31日,我國會計師事務所的數量為8460家,從各省事務所數量排名來看,前十位的省份分別為北京、廣東、江蘇、山東、河南、遼寧、四川、浙江、湖北、黑龍江。前十大省份數量所占行業整體數量的比重高達58.14%,其中北京位居第一位,所占比重為8.49%,區域集中度較高。

  圖表5:全國會計師事務所數量前10名占比情況(單位:%)

  
圖表5:全國會計師事務所數量前10名占比情況(單位:%)


  會計師事務所競爭格局:本土事務所營收比重上升

  受經濟環境的影響以及國家對本會計事務所的支持和對國際“四大”事務所監管加強,近年來,內資會計師事務所與中外合作會計師事務所的收入差距在縮小。2006年,收入最高的內資所收入與中外合作所平均收入比較是1:7.12;到2014年,國內所的收入規模最大的一家所跟中外合作所的平均數相比較,它的比例變成了1:0.98。說明內資所的收入規模和中外合作所的平均收入情況發生逆轉,內資事務所盈利狀況改善。

  從2015-2016年度這兩年“本土所”與“國際所”的收入對比來看,“本土所”占百強比重由2015年的69.53%上升至2016年度的72.17%;從“四大”所的營收比重則由2015年的30.47%下降至2016年度27.83%。

  圖表6:2015-2016年度“本土所”與“國際所”收入對比(單位:萬元,%)

  
圖表6:2015-2016年度本土所“與國際所”收入對比(單位:萬元,%)

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